作者: 近幾年投資美股的人越來越多，若站在單純賺取報酬的角度，多元的資產配置絕對是沒問題的；不過在開美股券商戶頭之前，攸關於你龐大資產的權益，不妨先行了解，再看美股券商投資適不適合自己或是家庭的理財規劃吧！
一、如果美股有賺取利潤，在美國需要報稅嗎？
首先，先區分你的身分別，若您有美國稅務居民的身分，投資美股有兩種稅，股息稅(Dividend)與資本利得(Capital Gains)繳美國的所得稅。
若以台灣人大部分非美國稅務居民，台灣人投資美股，若有股息的話，則會被預扣30%的股息稅（台灣與美國沒有稅務減免互惠協定）；而資本利得在美國當地不扣稅。
舉例：AAPL（蘋果公司）在2022.02.10發放現金股利0.22美元，假設艾利有1股AAPL，在發放股息當天會收到的股息為0.22 X ( 1 – 30% ) = 0.154美元，這當中已經預扣美股現金股利稅的30%稅款了。
👉美國國家稅務局網站(IRS)，關於向非居民支付的其他美國來源收入的聯邦所得稅預扣和報告，第五段中有提到股息收入(Dividend Income)預扣稅之相關規定；第六段中提到，對非美國居民通常不對資本利得(Capital Gains)課稅。
註：非美國居民定義，為一年內在美國居住天數不等於或超過 183 天。
而另外在台灣5月報稅時，美股的股息與資本利得需申報最低稅負制，海外所得若大於等於100萬台幣，需全額計入基本所得額，若抱著僥倖心態漏報海外所得，被國稅局抓到可是會連補帶罰喔！
二、戶頭的主人，如果不幸去世的話，是不是要付非美國公民（非常不友善）的遺產稅？
這是遲早會有人要面對的事實，美國對外國投資者，一般只享有較低門檻的$60,000美元（約174萬台幣（匯率1:29））的遺產免稅額，而遺產可能從18%到最高可能被課以40%的遺產稅率。
舉例：假設阿花不幸離開時，美股帳戶擁有200,000美元，按照非美國公民的遺產稅，最高可能被課 ( 200,000 – 60,000 ) X 40% = 56,000美元的遺產稅，當資產傳承到下一代時，已大大縮水了！
三、萬一帳戶主不幸去世，帳戶被封住，把錢轉出來是巨大工程？
上述遺產稅繳稅問題不算複雜，在實務上，比較有困難的是家人是否知道我在海外券商有一筆錢？有多少錢？要如何將海外遺產繼承與匯回？
美國遺產繼承，有一個名詞叫Probate Court，它的法律程序跟台灣不一樣，基本上一定要找律師，需另外付費而且收費不低，的確是一大工程。
👉美國國家稅務局網站(IRS)，非美國公民的遺產稅向美國申報遺產稅，需要填寫非居民執行人必須提交遺產稅申報表，706-NA、被繼承人的死亡證明書副本及資產證明等文件。
當海外資產順利匯回台灣後，台灣的遺產稅也是需要申報的。台灣的遺產稅是「屬人兼屬地主義」，若被繼承人是境內居住者（有臺灣的戶籍，或死亡前2年內居留於臺灣超過365天），為屬人主義。所以只要我們的身份是中華民國國民，錢不論在海外何地，依法皆應併入台灣的遺產課稅。
四、玉茹的話
以上3點是美股券商開戶投資，可能會碰到的稅務風險，並非要嚇唬大家，這些是確實存在的風險。若對美股投資有興趣，應考量自己的財務狀況、投資目標、經驗、風險承受能力及理解相關基金、ETF及產品的性質與稅務風險後，再評估美股券商投資是否為適合自己的投資工具及方式啦！
以理財規劃顧問的角度，投資工具的優點、缺點、可能碰到的風險，都必須讓你全然的了解；而以你的角度而言，了解自身投入的理財工具，也是你必須花時間做的功課。
了解自己和家庭成員的價值觀與目標，再訂定適合自己的規劃，讓我們一起達成財務目標。如果想繼續和我們一起學習，歡迎參加我們每個月的 免費直播講座 ～
