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【綜所稅】2024年報稅,圖解3步驟試算所得稅要繳多少錢!

5月的報稅月〜你的心情是如何呢?如果你的所得稅繳的越高,代表你的收入越高,那是不是要替自己開心一下呢?不知道大家是否覺得個人綜合所得稅有一點複雜呢?需要分辨所得十項類別、免稅額、要選擇標準扣除還是列舉扣除,加上每隔幾年可能就會有一次稅改,要一次搞懂還真要花點時間呢!

現在國稅局與各大機構資料都有連線,每個申報戶的應補(退)稅額,稅單上都會幫我們計算清楚!可是如果有一天,當我們的申報戶新增(減)了扶養人口,或是股票股利選擇一起計入所得總額申報?還是分開計稅28%比較優惠?長照及幼兒特別扣除額有沒有符合相關規定?甚至有些扣除額有排富條款!以上情況,如果我們了解個人綜合所得稅如何計算出來的話,相信對你或家人在報稅上一定會更有幫助的。

接著我們就一起來圖解個人綜合所得稅的報稅細項吧!


一、綜合所得稅架構

個人綜合所得稅,簡稱爲所得稅,課徵所得來源於台灣的所有所得。綜合所得稅是將納稅人的各種所得加以合併,扣除不同的免稅額和扣除額後,按稅率課徵所得稅。

綜合所得稅架構

2024年所得稅稅率級距


個人所得稅納稅人分為居住者(註1)和非居住者。對居住者一般按累進稅率課徵,對非居住者按通常稅率課徵。

註1:台灣境內個人居住者,指下列2種人
(1) 在台灣境內有住所,並且經常居住於境內者
(2) 在台灣境內無住所,而於一個課稅年度內在境內居留合計滿183天者。例如:在境內居留合計滿183天之外籍人士



二、綜合所得稅圖解步驟

Step1. 首先我們要先分辨清楚自己的所得,分別屬於所得十項類別的哪些項目,這是因為在不同的所得項目裡,有不同的計稅規定。加總自己的綜合所得總額後,減免稅額、扣除額(一般及特別扣除額)或是減基本生活費差額,這時候可以得到綜合所得淨額

所得稅圖解3步驟-Step1



Step2. 綜合所得淨額計算出來後,對照稅率級距表,綜合所得淨額乘上稅率減累進差額,得到應納稅額。這時候的金額,不一定代表5月報完稅就是繳這個金額,接著步驟3計算完成才是應補(退)稅額。

所得稅圖解3步驟-Step2



Step3. 應納稅額減扣繳稅額(註1)、可扣減稅額(註2),這時候得到的才是5月報完稅的應補(退)稅額。舉例:扣繳稅額,如果你的公司每個月會先預扣5%的所得稅,那麼在5月報稅時,應補稅額會先將預繳出去的金額可以扣除。

所得稅圖解3步驟-Step3


三、綜合所得稅3個常見誤區

所得稅常見誤區

1. 儲蓄投資特別扣除額:為每個申報戶上限27萬元,並非每個人皆有27萬的扣除額

2. 教育學費特別扣除額:納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費。若納稅義務人自己的研究所、EMBA學費,不要納入扣除,造成所得稅短報喔!

3. 幼兒學前特別扣除額:納稅義務人申報扶養5歲以下之子女




四、所得稅小常識

幼兒學前特別扣除額、長照特別扣除額,有排富條款(符合下列3點不得扣除):

1. 扣除幼兒、長照特別扣除額後的綜合所得淨額,稅率級距在20%以上者

2. 基本所得額 > 670萬

3. 股利選擇28%分開計稅者

若你符合以上幼兒、長照特別扣除額排富條款者,需要注意不要短報綜合所得稅囉!




五、案例試算、Q&A

案例試算

朋友工程師,小安,年收入150萬,股票股利所得30萬,撫養70歲的阿嬤,阿嬤無任何收入,且符合長照特別扣除額的規定,試算小安要繳多少的所得稅?

照著圖解3步驟就可以算出小安的所得稅要繳多少錢啦!

所得稅案例試算
所得稅案例試算

小安的所得稅要繳多少錢,你算對了嗎?




Q 1:綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報,但有漏報或短報時,會受到什麼處罰?

A納稅義務人已經辦理結算申報,但是有漏報或短報課稅所得時,除了補徵稅款以外,還要處所漏稅額2倍以下的罰鍰。

(所得稅法第110條第1項、稅捐稽徴法第41條及第48條之1)

Q 2:稅捐之核課期間,稅法規定為何?

A稅捐之核課期間為:依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為5年;未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為7年。

(稅捐稽徵法第21條)





六、玉茹小提醒

5月拿到國稅局寄發的稅單,別忘了幫自己或家人試算一下吧~如果你沒拿到試算稅單,也可以按照上述3步驟試算最有利的報稅方式喔!

請記得國稅局核課期間可追稅5年或7年,千萬不要以身試法唷!

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